年底年初，正是企业经营分析的好时节，该有哪些内容呢？

经营分析是对企业商业、生产、管理行为的复盘，评价经营行为的关键是财务指标，因此可以理解为经营分析是财务分析的延伸。同时经营意味着管理，对内部管理能力的分析也是至关重要的。商业行为受市场环境影响，对市场环境的判断和企业的战略选择会直接影响到经营的各个方面。派可数据经过多年的企业数据分析项目实施，基于项目中积累的业务、管理经验，构建了企业经营分析指标体系，包括: 财务指标类分析、内部管理及能力分析、市场环境及竞争分析三个方面。

一、财务类指标体系

1、基于收入、成本、费用、利润的财务分析指标

需要做哪些财务分析才有价值呢?实际上，财务分析项目和彼此的比率关系就是最基本的财务分析，也是最核心的分析，比如营业收入、毛利率、费用率只、资产负债率、ROIC、ROE。财务分析是反映历史和当下经营状况，但只这些指标来评价企业经营状况是很单薄的，因此需要延伸预算 (Budget) 和财务BP作为财务分析的有效抓手，全面分析企业经营管理的现状。

2、全面预算分析指标

预算是财务向业务靠近的一个抓手，预算数据和报表本身就是管理及业务目标，其功能体现在“预实分析”中，像同比环比，都是一个百分比%数值，比如今年计划完成12万的收入，每月1万元，实际本月收入为0.8万，则本月完成率为80%，这就是最简单的预实分析，这个80%就是可以评价业务达成的一个KPI。由此延伸了比如滚动预算、零基预算。增量预算的概念，在实际工作中可灵活运用，匹配当期、累计、测算的多种结果采用不同的预算管理只方式。由于存在费用和成本的预算，因此实际中可能会利用到滚动预算的概念去调整全年预算。预算实现了一个基期制定、定期分析的功能，但对于业务辅助来说依旧有限，派可数据通过模拟测算功能模型，来辅助业务目标的达成，通过对收入、成本的匹配和调整，最终可以实现总预算层面的“达成分析”和"敏感性分析”，再结合“帕累托分析“就可以重点锁定具体业务、管理事项，开展督导工作。

3、财务BP分析指标

由于很多企业不具备财务分析的意义，可能是业务非常简单没有必要利用会计核算和报表编制，又或者是报表结构极其简单，还可能是没有足够的资源去实现全面预算管理，对于这些企业来说，财务分析过于框架和空虚。因此，财务BP分析准确来说是要面向业务层面的分析，甚至可以没有财务类的指标，但是这类分析对于业务本身而言又是很有意义的。

举个例子:中小规模的餐饮企业其实没有必要利用会计核算去构建财务报表做分析。但是餐饮又是一个很复杂的“制造型企业”，有采购 (买菜)、库房管理(分类储藏)、生产加工(炒菜做菜)、销售(订单管理)、营销管理(CRM) ，因此“本量利分析”在这里体现的淋离尽致。

对于当下“预制菜”“冷库供应链管理”“中央厨房”的出现，成本中心和管理是必要的财务BP在这里的作用非常重要，而“储值充值”、"连锁门店“、"折扣返利”等诸多营销层面的“操作”对于收入测算、盈亏平衡测算、运营管理提出了很高的要求，而大部分财务人员难以胜任“业务变革”带来的新需求。归根到底是财务人员缺少有效的工具去解决复杂报表的逻辑关系，因此越来越多的企业对于经营分析的要求越来越复合化，即懂财务、懂业务、懂数据分析，派可数据通过构建丰富的业务分析指标体系，来解决当前人员复合能力及工具缺乏所带来的困难。

二、内部管理及能力分析

企业内部管理及能力分析主要是围绕着经营、生产、管理工作开展情况进行的。企业在经营过程中有很多无法直接量化的管理工作，很多重要的工作都需要进行精细的管理，类似于项目管理，作为管理者需要了解各类工作或者项目进展情况，基于此，派可数据建立项目管理指标体系，通过多层级、多维度的指标模型构建，来完成分析评价工作质量。这部分工作又跟绩效考核关系密切，BSC设计可以把战略目标分解用以绩效考核，因此可以按照这个思路将战略目标不断分解成具体工作，对于每个工作匹配相关的部门、分数、建立进度管理指标，通过合理的工作分解(WBS和RACI) 和绩效考核分数设计(权重和维度的组合)，最终分析出各部门重点工作的评分、进度、效率。

三、市场环境及竞争分析

市场环境分析主要通过PEST分析实现，作为一种宏观环境的分析方法，其主要用于企业外部环境分析。在进行PEST分析时，企业可以根据自身特点和经营需要进行具体分析。PEST分析中的因素往往是不可控的，企业在宏观环境中受到这些因素的影响，即而形成战略措施和应对方法，从而提升市场竞争力。对于市场竞争能力和竞争格局的分析，一般是通过“波特五力模型”实现，包含了产业链上的买方议价能力，主要是分析企业、客户、供应商三者间的供需关系、行业内竞争分析、潜在进入者的结构和行为性障碍分析、替代者角度的供需关系等五个关键因素。通过对这五个因素的分析，企业可以更好地了解市场竞争环境，制定更加有效的营销策略和业务计划。

最后，企业经营分析的结果是以经营分析报告的最终形式呈现，需要得出结论和建议。派可数据通过智能报告设计，对于这种策略性质的分析可以图文并茂的展现出来。

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