【财务数据分析经验分享】如何进行三大报表的年度解读

很快就要到年底了，大家又要开始进行年度经营数据分析了。今天我就用一个例子来演示财务数据分析三张报表的年度分析。

为了更便捷的从年度来分析三大报表，我分别以同样的基本思路对三大报表开发出三张年度分析报表：

1、 按年度来进行筛选分析；

2、 首先可以看到主表同比分析的内容，分别包含当年值、去年值、同比增长率与差额；

3、 右侧上方可以按组织横向对比主表的项目，便于快速发现哪些组织存在问题；

4、 右侧下方可以按月度纵向对比主表的项目，便于快速发现哪个期间存在问题。

利润表

以2022年为例，可以看到主营收入下降了43%，成本也等比例下降，但销售费用、管理费用并没有等比例下降，而且财务费用大幅度上升。这时我们可以看到，净利润出现了负数，而上年还有近2000万的净利润。既然主是要收入大幅下降导致的，那到我们点击营业收入，联动可以看到各组织的收入同比情况，主要组织下降幅度都高达44%以上，而从全年各期间看，仅有1月份延续了21年的势头，同比有增加外，其他期间都是明显低于21年的，可见22年受到疫情持续影响，业绩一直无法得到有效恢复。我们再来看一下管理费用，我们会发现，除了12月份明显低于21年外，其他月份基本上没有什么变化，说明公司在应对销售业绩大幅下滑时，并没有及时的压缩管理成本。

资产负债表

在这里可以看到，货币资金有32%的下降，应收账款、预付款项变化不大，但其他应收款增加了10%，而且存货增加了14%。从月度情况来看，从下半年开始，库存都要高于上年水平，是因为销售不好，导致成品库存增加吗？我们可以尝试展开下级科目分析一下，这里我们发现，库存商品也就是成品库存下降幅度基本等同于销售下降幅度，相对是合理的，反倒是原材料库存，上升了20%，委外加工也增加了37%，这说明企业对23年的销售还是充满信心，仍然在积极备料进行生产。从负债来看，短期借款增加了55%，用以缓解资金紧张的局势。

现金流量表

可以看到经营活动产生的现金流量净额为负，且与上年相比，扩大了27%，投资活动来看，22年并没有像21年那样进行大额投资，而且收回了部分去年的投资款，所以，投资活动产生的现金流量虽然也是负数，但与去年相比缩窄很多。筹资活动来看，今年大幅增加了借款（这与资产负债表短期借款增加55%相吻合），同时也增加了偿还债务的支出，总的来说，现金流量净增加额虽是负数，但仅比去年少了200多万，且账上仍然有1个多亿的资金，总体还算控制得当。

总的来说，企业22年的经营遇到了很大的挑战，销售降幅高达40%，但从净利润来看，仅有50多万的亏损，且虽然当期现金流出现了负数，但相比账上的现金，风险仍然可控，而从增加原材料与委外加工库存来看，说明企业对未来充满信心。所以，从三大财务报表来看，在整体宏观经济环境不佳的情况下，这个企业的经营情况可以总结为：有挑战，风险可控，未来可期！

通过上述的例子，大家可以发现，我们可以非常快速地通过三张报表的动态分析，发现问题，分析问题。因为系统是可以动态分析的，与原来手工分析相比，不需要准备那么多报表（比如准备12个历史期间的报表，或者是每个组织每个历史期间的报表），而且，还很直观，通过颜色或图形，就可以快速定位出问题所在。是不是大家也有兴趣自己动手试下呢？如果有兴趣，可以百度搜索奥威BI，官网上有可以直接体验的云平台，并且可以直接对接你们自己公司的财务软件，看到自己真实的数据。尝试换个工具来提升自己的工作效率与质量吧！